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ベーシス・リスクとヘッジ会計の関係

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ベーシス・リスクとヘッジ会計の関係

 事後要件としてのヘッジ有効性の判定は、原則としてヘッジ開始時から有効性判定時点までの期間において、ヘッジ対象の相場変動又はキャッシュ・フロー変動の累計とヘッジ手段の相場変動又はキャッシュ・フロー変動の累計とを比較し、両者の変動額等を基礎にして判断する。

両者の変動額の比率がおおむね80%から125%の範囲内にあれば、ヘッジ対象とヘッジ手段との間に高い相関関係があると認められ、ヘッジ会計の適用が認められる。ここでいうヘッジ対象とヘッジ手段の価格変動の差とは、ベーシス・リスクのことである。

したがって、ヘッジ会計の適用にあたっては、ベーシス・リスクの大きさが判断基準となる。

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テーマ : 商品先物取引 - ジャンル : 株式・投資・マネー

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